Все физические лица — резиденты, имеющие счет в иностранном банке обязаны представлять отчеты о движении денежных средств по таким счетам.

КИК (КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ)

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) нужно представить в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли, прекращения) участия в такой иностранной организации, являющегося основанием для представления такого уведомления (п. 3 ст. 25.14 НК РФ). Уведомление о контролируемых иностранных организациях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом (годом), в котором вами как контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с гл. 23 НК РФ (п. 2 ст. 25.14 НК РФ). Повторное уведомление об участии в иностранных организациях требуется только в случае, если изменились основания для представления такого уведомления (например, увеличена доля вашего участия). Налоговые органы могут получить информацию о том, что вы являетесь контролирующим лицом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), не только от вас, но и из других источников, в том числе от компетентных органов иностранных государств. В таком случае, если вы не представили соответствующее уведомление в установленный срок, налоговый орган направит вам требование представить данное уведомление в установленный налоговым органом срок, который не может составлять менее 30 дней с даты получения указанного требования (п. 8 ст. 25.14 НК РФ).

Компания Фюрст Финанс поможет Вам с составлением и подачей Уведомлений об участии в иностранных организациях и КИК. Для этого Вам необходимо прислать на адрес Furst-Finance@yandex.ru:»:

• дату возникновения участия в иностранной организации (изменения доли);
• наименование иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица);
• регистрационный номер и код налогоплательщика, присвоенные иностранной организации в государстве ее регистрации (при их наличии);
• долю участия в иностранной организации;
• дату окончания участия;
• сведения о паспортных данных;
• указать свой ИНН

Дополнительно для Уведомления о КИК необходимо предоставить сведения:

дату, являющуюся последним днем периода, за который составляется финансовая отчетность организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год в соответствии с ее личным законом;

дату составления финансовой отчетности иностранной организации за финансовый год в соответствии с ее личным законом, а также дату завершения налогового периода по налогу на прибыль (доходы) в соответствии с ее личным законом;

дату составления аудиторского заключения по финансовой отчетности иностранной организации за финансовый год (в случае обязательности проведения аудита в соответствии с личным законом этой организации);

описание оснований для признания вас контролирующим лицом иностранной компании;

описание оснований для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в соответствии с НК РФ.